Rürup Rente
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Sommaire
Qu’est-ce que la Rürup-Rente
Pour pallier aux difficultés de financement du régime de retraite, l’état allemand a introduit au 01.01.2005 la Rürup-Rente (d’après le nom du professeur Bert Rürup), appelée aussi Basisrente, dans le cadre du Alterseinkünftegesetz pour la réforme des systèmes de retraites.
Contrairement à la Riester Rente, La Rürup-Rente est similaire à la retraite d’état allemande (régime légal d’assurance invalidité-vieillesse) mais elle est financée privée et permet donc de construire du patrimoine non plus par répartition mais par capitalisation.
Le but principal a été d’inciter fiscalement plusieurs catégories de contribuables à renforcer leur prévoyance vieillesse, en particulier les travailleurs indépendants et les entrepreneurs ainsi que les fonctionnaires, les employés et les cadres avec des revenus plus élevés.
Étant similaire à la retraite d’état, la Rürup-Rente est soumise aux mêmes contraintes, en particulier l’impossibilité de prendre le capital en fin de contrat. Ce n’est pas nécessairement un inconvénient pour le bénéficiaire, puisqu'il en retire une retraite à vie, à laquelle son conjoint a droit, si cela a été prévu au départ.
Les points essentiels
Il s’agit...
- d’une retraite complémentaire au régime légal
- privée mais subventionné par l’état (par déduction fiscale)
- par capitalisation
- protégé des conséquences de la loi « Hartz IV », des créanciers et des saisies lors de la phase de cotisation
- qui donne droit à une rente viagère payable à partir de 62 ans
- avec pension de réversion
- mais sans possibilité de rachat ou de paiement de capital en cas de décès.
Les déductions
L’élément remarquable réside dans la déductibilité fiscale des cotisations versées dans la Rürup-Rente au titre de l’assurance-vieillesse. Ce qui conduit inévitablement à un avantage fiscal considérable.
Par ex. en 2017, le plafond déductible était de: € 23.362 (célibataires) et € 46.724 (familles).
Une période transitoire entre 2005 et 2025 fait passer les abattement de 60% des sommes investies à 100% (+2% par ans). En 2017 le plafond était donc de 84%, ce qui signifie que l’abattement maximum déductible était de
- 23.362,00 x 84% = € 19.624 pour les célibataires
- 46.724,00 x 84% = € 39.248 pour les personnes mariées
L’imposition de la retraite
En contrepartie, comme pour la retraite du régime légal, la retraite générée par la Rürup-Rente est imposable.
Comme pour les abattements, le législateur a prévu une période de transition de la partie imposable de la retraite en fonction de l’année de départ à la retraite. En 2005, elle était de 50% de la retraite perçue, croissante jusqu’à 100% en 2040. Une personne partant à la retraite en 2017 aura une partie imposable de 74%.
Cette brochure sur le site du ministère des finances donne les détails de la déductibilité des cotisations et de l’imposition des retraites.
Conclusion
Pour un retraité qui part à la retraite en 2017 la partie imposable sera de 74%. Compte tenu des possibilités importantes de déduction fiscale, la Rürup-Rente est intéressante pour les entrepreneurs, les indépendants, les fonctionnaires et les cadres avec des revenus substantiels.
Cependant, chaque cas doit être étudié en détail, afin de déterminer quelle décision prendre, dans quel but et avec quel résultat escompté. Le mode de financement joue aussi un rôle important dans le rendement généré en fin de course. Qu’il s’agisse d’une assurance-retraite classique ou liée à des fonds, avec ou sans garantie des contributions versées.
Il est nécessaire de mesurer la rentabilité du contrat et de le comparer par exemple à un modèle de retraite complémentaire privée traditionnel, qui ne bénéficie pas d’avantages fiscaux pendant la période active mais d’une imposition réduite en période de retraite ou à un modèle de retraite d’entreprise, qui sera imposé complètement pendant la retraite.
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Sources
- Site du ministère du travail (de)
- Site du ministère des finances (de)
- WIkipedia (de)
- Site de gfi-consult (fr)
| Editeur(s) Qui a encore contribué à cet article en l'éditant? |
Kiki et Betty |
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| Auteur initial Qui est à l'origine de cet article ? |
GFI-consult |